Denetim Komitesinin Değerleme Kuruluşlarının Bağımsızlığına İlişkin Hazırladığı Değerlendirme Raporunun Düzenleme Sıklığı Yılda Bire İndirildi
04 Mart 2017 tarihli ve 29997 sayılı Resmi Gazete’de BDDK tarafından, “Bankaların İç Sistemleri ve İçsel Sermaye Yeterliliği Değerlendirme Süreci Hakkında Yönetmelikte Değişiklik Yapılmasına İlişkin Yönetmelik” (“Yönetmelik”) yayımlandı. Söz konusu Yönetmelik ile yapılan değişiklikle Denetim Komitesi’nin bankanın hizmet aldığı değerleme kuruluşları ile bunların yönetim kurulu başkan ve üyeleri, denetçileri, yöneticileri ve çalışanlarının banka ile ilişkili faaliyetlerinde bağımsızlığına ve tahsis edilen kaynakların yeterliliğine ilişkin yönetim kuruluna sunulmak üzere hazırladığı değerlendirme raporunun düzenlenme sıklığı yılda bire indirildi. Bu rapor değişiklik öncesi üç ayda bir düzenlenmek zorunda idi.
Öte yandan, Denetim Komitesi’nin bankanın hizmet aldığı derecelendirme kuruluşları ile bilgi sistemleri denetimi yapanlar da dahil olmak üzere bağımsız denetim kuruluşları için yönetim kuruluna sunmak üzere hazırlamakla yükümlü olduğu aynı nitelikteki raporların düzenlenme sıklığı ise değiştirilmedi. Bu raporlar 3 ayda bir denetim komitesi tarafından yönetim kuruluna sunulmaya devam edilecektir.
Denetim Komitesi, “Bankaların İç Sistemleri ve İçsel Sermaye Yeterliliği Değerlendirme Süreci Hakkında Yönetmelik’’ (İç Sistemler Yönetmeliği)’in 7 nci maddesi uyarınca,
– derecelendirme kuruluşları,
– bilgi sistemleri denetimi yapanlar da dahil olmak üzere bağımsız denetim kuruluşları ve,
– değerleme kuruluşları
için bu kuruluşlarla banka arasında sözleşme imzalanmadan önce ve sözleşme imzalanması halinde de hizmet alımı süresince bu kuruluşlar ve bunların yönetim kurulu başkan ve üyeleri, denetçileri, yöneticileri ve çalışanlarının banka ile ilişkili faaliyetlerinde bağımsızlıklarına ve bankaya tahsis ettikleri kaynakların yeterliliğine ilişkin bir değerlendirme yapmak ve bu değerlendirme raporlarını düzenli aralıklarla yönetim kuruluna sunmakla yükümlüdür.
Yapılan son değişiklikle bu değerlendirme raporlarının hazırlanma sıklığı değerleme kuruluşları için yılda bire indirilirken, bağımsız denetim ve derecelendirme kuruluşları için 3 ayda bir olarak bırakılmıştır.
Denetim Komitesi yine aynı Yönetmelik uyarınca bankanın destek hizmeti alacağı kuruluşlara ilişkin olarak da hizmet alımı öncesi risk değerlendirmesi yapmak, değerlendirmelerini bir rapor halinde yönetim kuruluna sunmak; hizmet alınması halinde de sözleşme süresince en az yılda bir defa yönetim kuruluna sunulmak üzere söz konusu risk değerlendirmesini tekrarlamak ve destek hizmeti kuruluşunun sağladığı hizmetlerin yeterliliğini izlemekle yükümlüdür. Destek hizmeti kuruluşları için denetim komitesince hazırlanmakta olan bahis konusu rapor da önceden 3 ayda bir düzenlenmekte iken İç Sistemler Yönetmeliği’nde (söz konusu tarihte yürürlükte olan) 29 Ocak 2013 tarihinde yapılan değişiklikle söz konusu raporun düzenlenme sıklığı yılda bire indirilmişti.
Hamdi GİRGİN
“NOT: Bu çalışmada yer alan görüşler, yazarın kendi görüşleri olup, çalıştığı kurumun görüşlerini yansıtmamaktadır. Bu yazı yalnızca bilgilendirme amacıyla yayımlanmış olup, herhangi bir hukuki görüş, yönlendirme ve tavsiye içermemektedir.”
Makalenin yazarı Hamdi Girgin 2001 – 2004 yılları arasında Bankalar Yeminli Murakıp Yardımcısı, 2004 yılından 2010 yılı sonuna kadar da Bankalar Yeminli Murakıbı olarak Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurumu’nda görev yaptı. 2011 yılı başından bu yana özel bir bankada Mevzuat ve Uyum Müdürü olarak görev yapmaktadır. Bankacılık, AML ve sermaye piyasası mevzuatı başta olmak üzere banka ve finans kurumlarını ilgilendiren her türlü mevzuat üzerinde çalışmaktadır.
|
BANKALARIN İÇ SİSTEMLERİ VE İÇSEL SERMAYE YETERLİLİĞİ DEĞERLENDİRME SÜRECİ HAKKINDA YÖNETMELİKTE DEĞİŞİKLİK YAPILMASINA İLİŞKİN YÖNETMELİK |
|
|
|
YENİ DÜZENLEME |
|
Denetim komitesi üyelerinin yetki ve sorumlukları MADDE 7 – (1) Denetim komitesi, yönetim kurulu adına bankanın iç sistemlerinin etkinliğini ve yeterliliğini, bu sistemler ile muhasebe ve raporlama sistemlerinin Kanun ve ilgili düzenlemeler çerçevesinde işleyişini ve üretilen bilgilerin bütünlüğünü gözetmek, bağımsız denetim kuruluşları ile derecelendirme, değerleme ve destek hizmeti kuruluşlarının yönetim kurulu tarafından seçilmesinde gerekli ön değerlendirmeleri yapmak, yönetim kurulu tarafından seçilen ve sözleşme imzalanan bu kuruluşların faaliyetlerini düzenli olarak izlemek, Kanuna istinaden yürürlüğe giren düzenlemeler uyarınca konsolidasyona tâbi ortaklıkların iç denetim faaliyetlerinin konsolide olarak sürdürülmesini ve eşgüdümünü sağlamakla görevli ve sorumludur. (2) Denetim komitesi, birinci fıkra kapsamında; … n) Bankanın sözleşme imzalayacağı derecelendirme kuruluşları, bilgi sistemleri denetimi yapanlar da dahil olmak üzere bağımsız denetim kuruluşları ve değerleme kuruluşları ile bunların yönetim kurulu başkan ve üyeleri, denetçileri, yöneticileri ve çalışanlarının banka ile ilişkili faaliyetlerinde bağımsızlığını ve tahsis edilen kaynakların yeterliliğini değerlendirmek, değerlendirmelerini bir rapor ile yönetim kuruluna sunmak, hizmet alınması halinde de sözleşme süresince, üç aydan fazla olmamak üzere, düzenli bir şekilde bu işlemleri tekrarlamak, |
Denetim komitesi üyelerinin yetki ve sorumlukları MADDE 7 – (1) Denetim komitesi, yönetim kurulu adına bankanın iç sistemlerinin etkinliğini ve yeterliliğini, bu sistemler ile muhasebe ve raporlama sistemlerinin Kanun ve ilgili düzenlemeler çerçevesinde işleyişini ve üretilen bilgilerin bütünlüğünü gözetmek, bağımsız denetim kuruluşları ile derecelendirme, değerleme ve destek hizmeti kuruluşlarının yönetim kurulu tarafından seçilmesinde gerekli ön değerlendirmeleri yapmak, yönetim kurulu tarafından seçilen ve sözleşme imzalanan bu kuruluşların faaliyetlerini düzenli olarak izlemek, Kanuna istinaden yürürlüğe giren düzenlemeler uyarınca konsolidasyona tâbi ortaklıkların iç denetim faaliyetlerinin konsolide olarak sürdürülmesini ve eşgüdümünü sağlamakla görevli ve sorumludur. (2) Denetim komitesi, birinci fıkra kapsamında; … n) Bankanın sözleşme imzalayacağı derecelendirme kuruluşları, bilgi sistemleri denetimi yapanlar da dahil olmak üzere bağımsız denetim kuruluşları ve değerleme kuruluşları ile bunların yönetim kurulu başkan ve üyeleri, denetçileri, yöneticileri ve çalışanlarının banka ile ilişkili faaliyetlerinde bağımsızlığını ve tahsis edilen kaynakların yeterliliğini değerlendirmek, değerlendirmelerini bir rapor ile yönetim kuruluna sunmak, hizmet alınması halinde de sözleşme süresince, değerleme kuruluşları için bir yıldan diğer kuruluşlar için üç aydan fazla olmamak üzere, düzenli bir şekilde bu işlemleri tekrarlamak, |
