BDDK Karşılıklar Yönetmeliği Kapsamında Esas Alınacak KOBİ Tanımını Netleştirdi
Bilindiği üzere BDDK, “Bankalarca Kredilerin ve Diğer Alacakların Niteliklerinin Belirlenmesi ve Bunlar İçin Ayrılacak Karşılıklara İlişkin Usul ve Esaslar Hakkında Yönetmelik” (Karşılıklar Yönetmeliği)’te 14 Aralık 2016 tarihinde yaptığı değişiklikle 31.12.2017 tarihine kadar uygulanmak üzere KOBİ kredilerine uygulanacak genel karşılık oranlarında indirime gitmiş; bu değişiklikle genel karşılık oranları Birinci Gruptaki (Standart Nitelikli) nakdi ve gayrinakdi KOBİ Kredileri için sıfırlanırken, İkinci Grupta (Yakın İzlemede) izlenen nakdi ve gayrinakdi KOBİ kredileri için de mevcut oranların yarısına indirilmişti. Söz konusu değişikliğe ilişkin detaylı değerlendirmelerimize 21 Aralık 2016 tarihli yazımızda yer vermiştik.
BDDK, 12 Aralık 2016 ve 12 Ocak 2017 tarihlerinde aldığı Kurul Kararları ile de “Bankaların Sermaye Yeterliliğinin Ölçülmesine ve Değerlendirilmesine İlişkin Yönetmelik” (Sermaye Yeterliliği Yönetmeliği) uygulamasında kullanılacak KOBİ tanımı için ciro sınırını ve perakende kredi limitini sırasıyla 125.000.000 TL ve 4.200.000 TL olarak belirlemişti (Ciro sınırının yurt dışı yerleşik KOBİ’ler açısından ise, KOBİ’nin bulunduğu ülke bankacılık otoritesinin sermaye yeterliliği hesaplamasında kullandığı KOBİ tanımına göre belirlenmesi kararlaştırılmıştı).
Buna göre borçlu müşteri veya borçlu risk grubu bazında bankaya ve konsolide edilen finansal kuruluş niteliğindeki bağlı ortaklıklarına olan toplam borç tutarı 4.200.000 TL’nin altında olan ve
– Yurt içi yerleşik KOBİ’ler açısından 125.000.000 TL’nin altında cirosu olan işletmeler ile,
– Yurt dışı yerleşik KOBİ’ler açısından ise bulunduğu ülke bankacılık otoritesinin sermaye yeterliliği hesaplamasında kullandığı KOBİ tanımına göre KOBİ sayılan işletmeler,
yasal sermaye yeterliliği ve dolayısıyla kredi riski hesaplamalarında KOBİ olarak dikkate alınarak düşük risk ağırlığı uygulanmaktadır.
Bu değişiklikler sonrası oluşan tereddütler üzerine TBB, Sermaye Yeterliliği Yönetmeliği uygulaması kapsamındaki söz konusu tanımın, Karşılıklar Yönetmeliği uygulamasında kullanılıp kullanılamayacağı ve bu tanımla “Bankaların Likidite Karşılama Oranı Hesaplamasına İlişkin Yönetmelik”teki KOBİ tanımı ve BDDK’ya yapılan muhtelif gözetim raporlamalarındaki KOBİ tanımlarının uyumlaştırılması konularında BDDK’ya başvuruda bulunmuştu.
BDDK, söz konusu TBB başvurusuna üzerine aldığı 10.03.2017 tarihli ve 7262 sayılı Kurul Kararıyla,
– Sermaye Yeterliliği Yönetmeliği’nde kullanılan KOBİ tanımının Karşılıklar Yönetmeliği kapsamında da kullanılabileceğine karar vermiş,
– “Bankaların Likidite Karşılama Oranı Hesaplamasına İlişkin Yönetmelik”te yer alan KOBİ tanımının, Sermaye Yeterliliği Yönetmeliğinde yer alan tanımla uyumlu hale getirilmesini teminen hazırladığı değişiklik taslağını da görüşe açmıştır.
Söz konusu BDDK yazısında Kuruma yapılan raporlamalarda kullanılacak KOBİ tanımına ilişkin değerlendirmenin ise bilahare bildirileceği belirtilmiştir.
Bu çerçevede, bankalar için Karşılıklar Yönetmeliği uygulamasında mevcutta kullanılmakta olan “İkiyüzelli kişiden az yıllık çalışan istihdam eden ve yıllık net satış hasılatı veya mali bilançosundan herhangi biri kırk milyon Türk Lirasını aşmayan işletmeler” şeklindeki KOBİ tanımı değiştirilerek (daha doğrusu uygulamanın nasıl olacağı açıklığa kavuşturularak) daha fazla sayıda işletmenin KOBİ tanımı içerisinde yer alması ve kredi grubuna göre düşük oranlarda genel karşılık ayrılması imkanı oluşmuştur.
Bankaların bu kapsamda KOBİ sayılan müşterilerine Mart 2017 ay sonu finansal raporlamalarından başlayarak kredi grubuna göre sıfır veya düşük oranda genel karşılık ayırmaları imkanı doğduğundan bankaların ilk üç aylık kârlılıklarında ters çevrilen genel karşılıklardan ötürü bir artış görebiliriz.
Bankaların BDDK’ya yapacakları raporlamalarda kullanılacak KOBİ tanımına ilişkin değerlendirmenin ise bilahare bildirileceği belirtildiğinden bu aşamada BVTS raporlamalarında 19.10.2005 tarihli ve 2005/9617 sayılı Bakanlar Kurulu Kararı ile yürürlüğe konulan “Küçük ve Orta Büyüklükteki İşletmelerin Tanımı, Nitelikleri ve Sınıflandırılması Hakkında Yönetmelik”teki kriterlere göre yapılan KOBİ ayrımının kullanılmaya devam edilmesinin uygun olacağı görülmektedir.
Saygılarımızla
(Bu yazı sadece “BANKACI” kategorisindeki site üyeleri tarafından görüntülenebilir. Siteye Bankacı rolü ile üye iseniz aşağıdaki alandan giriş yaptıktan sonra yazı görünür hale gelecek, ancak, bu uyarı kalmaya devam edecektir. “BANKACI” kategorisine banka uzantılı e-posta adresinizle üye olabilirsiniz. Üyelik koşullarını öğrenmek ve üyelik oluşturmak için “Üyelik“ sayfasını ziyaret edebilirsiniz)
Bu içerik sadece yukarıda belirtilen kategorideki site üyeleri tarafından görüntülenebilmektedir. Eğer kayıtlı bir kullanıcı iseniz, lütfen giriş yapın. Daha önce sitemize üye olmadı iseniz aşağıdaki linkten ücretsiz olarak bir kullanıcı hesabı yaratabilirsiniz.