Bankaların Alacaklarından Dolayı Edindikleri Gayrimenkul ve Emtialara İlişkin BDDK Yönetmeliklerinde Yapılan Değişiklikler

22.06.2016 tarihli ve 29750 sayılı Resmi Gazete’de BDDK tarafından,

– “Bankaların Özkaynaklarına İlişkin Yönetmelikte Değişiklik Yapılmasına Dair Yönetmelik”

– “Bankaların Kıymetli Maden Alım Satımına İlişkin Usul ve Esaslar Hakkında Yönetmelik”

– “Kredilerin Sınıflandırılması ve Bunlar İçin Ayrılacak Karşılıklara İlişkin Usul ve Esaslar Hakkında Yönetmelik”

yayımlandı.

01.01.2017 tarihinde yürürlüğe girecek olan değişiklikler ile bankaların alacaklarından dolayı edinmek zorunda kaldıkları ve elden çıkarmak zorunda oldukları emtia ve gayrimenkulleri edinim tarihinden itibaren 5 yıl içinde elden çıkarmamaları halinde ana sermaye ve katkı sermaye toplamından indirmelerine ilişkin “Bankaların Özkaynaklarına İlişkin Yönetmelik”teki 5 yıllık süre 3 yıla indirildi.

Yine aynı tarihli Resmi Gazete’de yayımlanan ve 01.01.2017 tarihinde yürürlüğe girecek olan “Bankaların Kıymetli Maden Alım Satımına İlişkin Usul ve Esaslar Hakkında Yönetmelik” ile 01.11.2006 tarihli ve 26333 sayılı Resmî Gazete’de yayımlanan “Bankaların Kıymetli Maden Alım Satımına ve Alacaklarından Dolayı Edindikleri Emtia ve Gayrimenkullerin Elden Çıkarılmasına İlişkin Usul ve Esaslar Hakkında Yönetmelik” yürürlükten kaldırıldı. Yürürlükten kaldırılan Yönetmelik, bankaların alacaklarından dolayı edinmek zorunda kaldıkları varlıkları edinme gününden itibaren 3 yıl içinde elden çıkarmalarını zorunlu kılıyor, bu süre içinde elden çıkarılamayan amortismana tabi varlıklara iki kat amortisman ayrılmasını, amortismana tabi olmayan varlıkların ise 3 yıllık sürenin bitiminden sonra her yıl için % 5 oranında karşılık ayrılmak suretiyle itfaya tabi tutulmalarını öngörüyordu. Yine 01.01.2017 tarihi itibarıyla yürürlükten kalkacak olan bu Yönetmelik uyarınca bankaların, alacaklarından dolayı edindikleri gayrimenkulleri, Kanunun 57 nci maddesinin birinci fıkrasında belirtilen sınırı (özkaynakların %50’si) ve bankacılık işlerini yürütebilmek için ihtiyaç duydukları sayı ve büyüklüğü aşmamak kaydıyla kendi kullanımları için tahsis edebilmeleri BDDK’nın iznine bağlı kılınmıştı.

Yürürlükten kalkacak olan Yönetmelik’teki düzenlemeler yerine, yine 01.01.2017 tarihinde yürürlüğe girecek olan “Kredilerin Sınıflandırılması ve Bunlar İçin Ayrılacak Karşılıklara İlişkin Usul ve Esaslar Hakkında Yönetmelik”te yapılan düzenleme ile, bankaların, alacaklarından dolayı edindikleri gayrimenkulleri, Kanunun 57 nci maddesinin birinci fıkrasında belirtilen sınırı ve bankacılık faaliyetlerini yürütebilmek için ihtiyaç duydukları sayı ve büyüklüğü aşmamak ve gerekçelerini denetime hazır bulundurmaları kaydıyla ayrı bir BDDK izni olmadan kendi kullanımları için tahsis edebilmeleri imkanı getirildi. Ayrıca, yine “Kredilerin Sınıflandırılması ve Bunlar İçin Ayrılacak Karşılıklara İlişkin Usul ve Esaslar Hakkında Yönetmelik”in 16 ncı maddesinde yapılan düzenleme ile, alacaklardan dolayı edinilen emtia ve gayrimenkullerin, ilgili Türkiye Muhasebe Standartlarına göre muhasebeleştirilmesi esas getirilirken, bu emtia ve gayrimenkullerin edinim tarihinden itibaren üç yıl içerisinde elden çıkarılmalarına ilişkin süre korundu.

Buna göre, bankalar için alacaklardan dolayı edinilen emtia ve gayrimenkullere ilişkin 01.01.2017 tarihinden itibaren geçerli olacak uygulamada;

1- Söz konusu varlıkların önceden olduğu gibi 3 yıl içerisinde elden çıkarılmasının esas olacağı,

2- Edinim tarihinden itibaren 3 yıl içerisinde elden çıkarılamayan varlıkların net defter değerleri toplamının bankanın ana sermaye ve katkı sermaye toplamından indirileceği (eskiden bu süre edinim tarihinden itibaren 5 yıl idi),

3- Bu varlıkların ilgili Türkiye Muhasebe Standartlarına göre muhasebeleştirileceği,

4- Yürürlükten kalkacak olan “Bankaların Kıymetli Maden Alım Satımına ve Alacaklarından Dolayı Edindikleri Emtia ve Gayrimenkullerin Elden Çıkarılmasına İlişkin Usul ve Esaslar Hakkında Yönetmelik”e göre ayrılmış olan ilave amortisman ve/veya karşılıklar bulunuyorsa bunların ters çevrileceği,

5- Alacaklardan dolayı edinilen gayrimenkullerin, Kanunun 57 nci maddesinin birinci fıkrasında belirtilen sınırı (özkaynakların %50’si) ve bankacılık faaliyetlerini yürütebilmek için ihtiyaç duyulan sayı ve büyüklüğü aşmamak ve gerekçesi denetime hazır bulundurulmak kaydıyla ayrı bir BDDK izni olmadan bankaların kendi kullanımlarına tahsis edilebileceği,

anlaşılıyor.

Saygılarımızla,